Обновлено: 15 февраля 2026

Эта страница про forfettario (льготный режим для Partita IVA): кому подходит, как считается налог и взносы, как получить ставку 5% и в каких случаях режим невыгоден. Чтобы не было путаницы и «каннибализма» страниц, держим структуру бизнеса отдельно: хаб «Бизнес», открытие Partita IVA, бухгалтер и отчётность, взносы INPS, банковский счёт.

• Что такое режим forfettario
• Как получить налог 5%
• Ограничения и условия режима
• Кому forfettario действительно выгоден
• Как считаются налоги и взносы INPS
• Можно ли перейти с обычного режима на forfettario
• Антиканнибализм: как мы разделяем темы страниц
• FAQ
• Что ещё может заинтересовать

Что такое режим forfettario

Forfettario это льготный налоговый режим для владельцев Partita IVA в Италии. Он подходит малому бизнесу, специалистам и самозанятым, когда важны простота, предсказуемость и минимум бюрократии.

Ключевая особенность: налогооблагаемая база считается по коэффициенту доходности, а не по вашим реальным расходам. Поэтому режим особенно хорош там, где мало затрат на материалы и закупки, а основная ценность это работа специалиста.

Как получить налог 5%

Ставка 5% применяется в первые годы при выполнении условий «старта». На практике важно доказать, что вы действительно начинаете новую деятельность и не повторяете то же самое, что уже делали недавно в похожем формате.

• Partita IVA открывается впервые для вашей деятельности;
• в последние 3 года не было аналогичной деятельности в сопоставимой форме;
• нет доли и управления в компаниях по той же деятельности, которые «переносят» на вас тот же бизнес;
• вы вписываетесь в лимиты режима по выручке и ограничениям по структуре работы.

Если условия не выполняются, обычно применяется ставка 15% в рамках forfettario.

Ограничения и условия режима

Чтобы режим работал на вас, важно понимать не только «порог по выручке», но и ограничения по структуре бизнеса. Условия зависят от вашей ситуации, вида деятельности и источников дохода.

• Лимит по выручке: ориентир до €85 000 в год (порог режима), превышение обычно ведёт к переходу на обычный режим.
• НДС: в forfettario, как правило, не начисляют НДС в счёте, и вы не «возвращаете» входящий НДС по закупкам.
• Расходы: вместо ваших реальных трат применяется коэффициент доходности, поэтому «большие закупки» часто делают режим невыгодным.
• Комбинации: некоторые сочетания доходов и участия в компаниях могут ограничивать доступ к forfettario.

Если вы сомневаетесь, лучше сделать быстрый расчёт по двум сценариям: forfettario и обычный режим. В реальности выигрывает тот, где «налог + INPS + будущий рост» дают лучшую картину.

Кому forfettario действительно выгоден

Forfettario часто выигрывает там, где вы продаёте не товар, а время, экспертизу и услуги. Если у вас мало закупок и вы не зависите от цепочки НДС, режим может стать самым спокойным стартом.

• специалисты и консультанты: услуги, анализ, сопровождение, работа «головой»;
• мастера и исполнители без крупных закупок и без сложной структуры;
• начинающие предприниматели, которым важны понятные цифры и простая отчётность;
• те, кто планирует аккуратный рост без резкого расширения штата.

Невыгодно чаще всего, если у вас большие закупки материалов, вы работаете в цепочке с НДС или планируете быстрый рост с наёмом и высокими затратами. В таких случаях важно заранее сравнить с обычным режимом, чтобы не потерять деньги на «красивой ставке».

Как считаются налоги и взносы INPS

Базовая логика такая:

• Выручка это сумма выставленных счетов за год.
• Налоговая база = выручка × коэффициент доходности (коэффициент зависит от вида деятельности).
• Налог = база × 5% или 15% (в зависимости от условий).
• INPS обычно считается от базы, поэтому общий итог нужно считать «комплектом».

Пример для ориентира: выручка €30 000, коэффициент 67% → база €20 100. Налог 5% → €1 005. Взносы INPS считаются дополнительно от базы, поэтому финальная нагрузка заметно выше одной только ставки налога.

Шаг	Что берём	Формула	Пример
1	Выручка	сумма счетов за год	€30 000
2	Коэффициент доходности	зависит от деятельности	67%
3	Налоговая база	выручка × коэффициент	€20 100
4	Налог	база × 5% или 15%	€1 005 (при 5%)
5	INPS	от базы по правилам вашего случая	считается отдельно

Если вы хотите расчёт «как в жизни» с вашим видом деятельности, доходом и планом на год, мы делаем два сценария и объясняем, где вы реально выигрываете: бухгалтерия и расчёты и INPS.

Можно ли перейти с обычного режима на forfettario

Да, переход возможен, если вы соответствуете условиям режима на следующий год. Обычно переход привязан к началу календарного года, поэтому важна подготовка заранее: оценка выручки, проверка ограничений и корректная настройка учёта.

Чтобы не ошибиться, мы проверяем «узкие места» до перехода: источники дохода, участие в компаниях, структуру договоров и прогноз выручки. Это дешевле, чем потом «лечить» неправильный режим и пересчитывать документы.

Антиканнибализм: как мы разделяем темы страниц

Чтобы поисковик и читатель не путались, мы разводим темы по разным страницам и не смешиваем «всё обо всём»:

• Эта страница только про forfettario: условия, ставки 5% и 15%, расчёт базы и логика выгодности.
• Открытие Partita IVA отдельно: документы, сроки, выбор деятельности и старт без ошибок: Partita IVA.
• INPS отдельно: как устроены взносы и что учитывать: взносы INPS.
• Бухгалтер и отчётность отдельно: декларации, расчёты, контроль рисков: бухгалтер.
• Банковский счёт отдельно: что и как открыть в Италии: банковский счёт.

Так вы получаете понятную навигацию, а страницы не конкурируют между собой по одинаковым запросам.

FAQ

Как понять, подходит ли мне forfettario, если я только начинаю?

Сначала проверяем ограничения и прогноз выручки, потом считаем нагрузку «налог + INPS» по вашему виду деятельности. Если закупок мало, а доход строится на услугах, forfettario часто выгоден.

Как получить ставку 5% и что чаще всего «ломает» это право?

Обычно 5% дают при стартовых условиях: новая деятельность и отсутствие аналогичной в последние годы. Чаще всего проблему создаёт совпадение деятельности по сути, а не по названию, поэтому важно правильно описать формат работы и историю занятости.

Что важнее: ставка налога или взносы INPS?

Важнее итоговая сумма «налог + INPS». Низкая ставка налога не спасает, если базу посчитали неправильно или не учли ваш сценарий по взносам.

Почему в forfettario нельзя списывать реальные расходы и чем это опасно?

Потому что база считается по коэффициенту доходности, а не по вашим счетам закупок. Если у вас много материалов, оборудования или аренды, вы можете переплатить по сравнению с обычным режимом.

Что будет, если я превысил лимит по выручке?

Обычно превышение ведёт к переходу на обычный режим по правилам следующего периода и к другим обязанностям по учёту. Поэтому важен контроль выручки и планирование заранее.

Можно ли перейти на forfettario с обычного режима?

Да, если вы соответствуете условиям режима. Как правило, переход планируют к началу года, заранее проверяя прогноз выручки и ограничения по вашей ситуации.

Какие данные вам нужны, чтобы посчитать мой forfettario за 10 минут?

Вид деятельности, прогноз выручки за год, есть ли работа по найму, есть ли доля в компаниях, есть ли наём, и город. Этого достаточно, чтобы быстро прикинуть нагрузку и риски.

Что ещё может заинтересовать

• Бизнес в Италии: услуги и сопровождение
• Открытие Partita IVA в Италии: документы и старт
• INPS: взносы для Partita IVA и что учитывать
• Банковский счёт в Италии для работы и платежей