Что такое режим forfettario
Forfettario — льготный налоговый режим для владельцев partita IVA в Италии. Подходит малому бизнесу, фрилансерам и ИП с доходом до 85 000 € в год. Главная идея — простота, низкий налог и минимум бюрократии.
Как получить налог 5%
Ставка 5% на доход действует первые 5 лет при выполнении условий:
- впервые открыта partita IVA;
- за последние 3 года не было аналогичной деятельности;
- нет участия/владения в SRL, SRLS или ассоциации по той же деятельности;
- без штата или ограниченный найм;
- годовой доход не превышает 85 000 €.
Если условие не выполняется — применяется ставка 15%.
Ограничения и условия режима
- Лимит дохода: 85 000 € в год.
- Без НДС: не выставляете IVA и не списываете входящий.
- Расходы по коэффициенту: используется coefficiente di redditività, а не реальные траты.
- Совмещение режимов: нельзя одновременно с другими налоговыми режимами.
Превышение лимита ведет к переходу в ordinario со следующего года.
Кому forfettario действительно выгоден
Оптимален для:
- фрилансеров и консультантов (переводчики, маркетологи, дизайнеры и пр.);
- мастеров и специалистов без наемных работников;
- тех, кто мало тратит на материалы или офис;
- начинающих предпринимателей с небольшим оборотом.
Невыгодно, если бизнес требует крупных закупок, вы работаете в цепочке по НДС или планируете быстрый рост штата.
Как считаются налоги и взносы
Доход = фактурированный оборот за год.
Налогооблагаемая база = доход × коэффициент доходности (например, 67% — консультации; 78% — торговля).
🔹 Налог (imposta sostitutiva): 5% или 15%
🔹 INPS: около 26% от той же базы.
Пример: доход 30 000 €, коэффициент 67% → база 20 100 € → налог 1 005 € (5%) + INPS ≈ 5 226 €.
Можно ли перейти с ordinario на forfettario
Да. Если теперь соответствуете критериям — переход возможен с 1 января следующего года. Подается уведомление в декларации или через commercialista. Посмотрим что новый закон о налога в Италии принесет в 2026, возможны ужесточения.
Частые вопросы
- Как получить 5%? Только при первом открытии partita IVA и отсутствии аналогичной деятельности в последние 3 года.
- Кто имеет право на forfettario? Физлица с доходом до 85 000 €, без участия в компаниях по той же деятельности.
- Как считается налогооблагаемый доход? Доход × коэффициент (обычно 40–86% по виду деятельности).
- Можно вернуться на ordinario? Да, по заявлению или автоматически при превышении лимита.
- Какие риски? Нет вычета НДС, нельзя списывать реальные расходы, жесткий лимит дохода.
