Обновлено: 12 февраля 2026

Бизнес в Италии → Бухгалтер и отчётность → Partita IVA

НДС (IVA) в Италии: нужно разобраться быстро и без ошибок?

Подскажем по регистрации, режимам налогообложения и расчёту IVA, а также по срокам и отчётности.

Налог на добавленную стоимость в Италии называется IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). Это основной косвенный налог, который “сидит” в цене товаров и услуг. Ниже разложим по полочкам: кто платит IVA, какие ставки действуют, как считается налог к уплате, какие отчёты сдавать и как законно снизить нагрузку.

• Кратко
• Введение: что такое IVA
• Что такое НДС (IVA) в Италии
• Кто обязан платить IVA
• Ставки IVA в Италии
• Как рассчитывается IVA
• Когда и как платить IVA
• IVA для Partita IVA и компаний
• Как уменьшить нагрузку по IVA
• FAQ
• Что ещё может заинтересовать

Кратко

• IVA начисляется в счёте клиенту, а к уплате в бюджет обычно идёт разница: начисленный IVA минус IVA по вашим расходам.
• Если вы на упрощённом режиме (например, Forfettario), то IVA чаще всего не начисляется и не “вычитается” по расходам.
• Ошибки с IVA чаще всего возникают из-за неправильных счетов, пропущенных сроков и путаницы “что относится к бизнесу”.
• Если сомневаетесь в ставке (4/5/10/22) или статусе операции, лучше проверить до выставления счёта, чем потом платить штрафы.

Введение: что такое IVA

IVA применяется к большинству продаж товаров и услуг в Италии. Для бизнеса это не просто “налог сверху”, а система, где вы начисляете IVA клиенту и при этом можете учитывать IVA, который заплатили поставщикам по расходам, связанным с деятельностью.

Полезный базовый разбор по Италии: IVA в Италии: что это и как работает.

Что такое НДС (IVA) в Италии

IVA начисляется на каждом этапе цепочки продаж. Но бизнес не платит “всю сумму” IVA из счёта: обычно в бюджет перечисляется разница между тем, что вы начислили покупателям, и тем, что вы уже уплатили в составе покупок и расходов (если они относятся к деятельности и оформлены корректно).

Пример на цифрах:

1. Вы продали услуги на 10 000 € и начислили 22% IVA (2 200 €).
2. За период у вас были расходы 4 000 € + 22% IVA (880 €), которые относятся к бизнесу.
3. IVA к уплате: 2 200 € – 880 € = 1 320 €.

Кто обязан платить IVA

Категория	Как обычно бывает с IVA
Частные лица (покупают “для себя”)	IVA уже включён в цену, отдельно ничего не считают
Самозанятые и ИП с Partita IVA	Чаще всего начисляют IVA, кроме отдельных режимов и исключений
Компании (SRL, SRLS и др.)	Начисляют и учитывают IVA по общим правилам
Отдельные сферы (часть медицины, образования и т. п.)	Могут иметь освобождение или особые правила

Важно: освобождение от IVA и сниженные ставки зависят от конкретной операции и документов. Одно неверное слово в счёте иногда превращает “льготу” в проблему.

Ставки IVA в Италии

В Италии применяется стандартная ставка и несколько сниженных ставок. В бытовых ситуациях чаще всего встречаются 10% и 22%, но для отдельных категорий товаров и услуг используются 4% и 5%.

Ставка	Где встречается
4%	социально значимые категории (примерно: часть базовых товаров и печатной продукции)
5%	отдельные лекарства и социальные услуги
10%	часть услуг, в том числе в сфере гостеприимства и некоторых работ
22%	стандартная ставка для большинства товаров и услуг

Если вы выставляете счета клиентам, не выбирайте ставку “на глаз”. Правильность ставки зависит от того, что именно вы продаёте, кому, где и какими документами подтверждается операция.

Как рассчитывается IVA

Логика проста: IVA к уплате = IVA, начисленный клиентам − IVA, уплаченный по расходам бизнеса (если расходы относятся к деятельности и оформлены правильно).

Формула “на человеческом языке”

• Начисленный IVA – это IVA из ваших счетов клиентам.
• IVA по расходам – это IVA из счетов поставщиков по расходам, связанным с бизнесом.
• Разница – это то, что обычно уходит в бюджет.

Когда и как платить IVA

Сроки и периодичность уплаты зависят от вашего режима и объёмов. На практике чаще всего встречается квартальная логика, но в отдельных случаях применяется ежемесячная. Также есть годовые обязательства по декларации.

• Ежемесячно – чаще для тех, у кого высокий оборот и выбран соответствующий режим отчётности.
• Ежеквартально – распространённый вариант для малого и среднего бизнеса.
• Годовая декларация IVA – подаётся по установленным срокам, отдельно от текущих платежей.

Если вы только открываете деятельность, начните с базы: Бухгалтер и отчётность в Италии и Режим Forfettario.

IVA для Partita IVA и компаний

Как зарегистрироваться

1. Оформить Partita IVA и выбрать режим налогообложения.
2. Настроить выставление счетов и учёт расходов “под IVA”.
3. Если это компания, дополнительно пройти корпоративные регистрации и вести отчётность по правилам выбранной формы.

Какие отчёты и обязанности встречаются чаще всего

• учёт выставленных счетов и расходов
• периодические расчёты и платежи
• годовая декларация IVA

Штрафы и риски

Главные причины штрафов – просрочки, ошибки в счетах и “красивые, но неподтверждённые” вычеты по расходам. Чем раньше вы наводите порядок в документах, тем дешевле это обходится.

Как уменьшить нагрузку по IVA

1) Использовать вычеты по расходам, которые реально относятся к бизнесу

Если вы на режиме, где IVA учитывается, важно собирать документы по расходам и понимать, что относится к деятельности, а что нет. Ошибка тут обычно стоит дороже “сэкономленных” евро.

2) Выбрать подходящий режим налогообложения

Режим	Как обычно выглядит IVA
Forfettario	часто без начисления IVA, подходит не всем, важно проверить условия
Обычный режим	IVA начисляется, но можно учитывать IVA по расходам при корректных документах

3) Вести учёт без “дырок”

Чёткие сроки, аккуратные счета, понятная папка по расходам – это не бюрократия, а ваша защита. Особенно если есть иностранные клиенты или операции с другими странами.

FAQ

Что такое IVA в Италии простыми словами?

IVA – это налог, который включается в цену товара или услуги. Бизнес обычно перечисляет в бюджет разницу между IVA, начисленным клиентам, и IVA по своим расходам, связанным с деятельностью.

Какая ставка IVA чаще всего применяется?

Для большинства товаров и услуг применяется стандартная ставка 22%, но для некоторых категорий действуют сниженные ставки 10%, 5% и 4%.

Кто обязан иметь Partita IVA и работать с IVA?

Как правило, Partita IVA нужна тем, кто ведёт регулярную самостоятельную деятельность или бизнес. Дальше правила по IVA зависят от выбранного режима и типа услуг/товаров.

Как понять, можно ли “вычесть IVA” по расходам?

Расход должен относиться к деятельности, быть подтверждён документами и корректно оформлен. Если расход “личный” или документы слабые, вычет может стать проблемой.

Можно ли платить меньше IVA законно?

Законные способы – выбрать подходящий режим, правильно учитывать расходы и избегать ошибок в счетах. “Схемы” без документов обычно заканчиваются штрафами.

Что будет, если задержать платёж или ошибиться в счёте?

Возможны штрафы и начисления. Самая частая история – исправление документов и доплата “сверху”, поэтому лучше проверять до выставления счёта.

Можете помочь с IVA и отчётностью в Италии?

Да. Поможем с регистрацией, выбором режима, настройкой учёта и подготовкой к сдаче отчётности. Напишите в Telegram или WhatsApp в блоке кнопок выше.

Что ещё может заинтересовать

• Partita IVA в Италии: как открыть и что выбрать
• Forfettario: кому подходит и какие ограничения
• Бухгалтер и отчётность в Италии: как не попасть на штрафы
• Бизнес в Италии: хаб по налогам и документам

Официальная база по налогам и IVA: Agenzia delle Entrate